日期:[2016年05月27日]
-- 菏泽日报 --
版次:[A2]
尊敬的营改增纳税人：
您好！首先感谢您对菏泽国税工作的大力支持与配合！
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》及《山东省国家税务局关于调整纳税人财务报表报送有关事项的通告》等有关规定，为了方便您快捷、准确办理纳税申报，现将相关事项简要告知如下：
一、纳税申报时间
2016年5月1日起，您发生的应税行为，需按规定到国税部门申报缴纳增值税，在此之前的应税行为，仍需按原规定在地税部门缴纳营业税。
（一）如果您是按月申报的试点纳税人，2016年6月27日前，需到主管国税部门申报缴纳2016年5月实现的增值税。
（二）如果您是按季申报的试点纳税人，2016年7月申报期内，需向主管国税部门申报税款所属期为2016年5、6月份的增值税。
（三）以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。增值税小规模纳税人，原则上实行按季申报。
二、纳税申报资料
纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料、财务报表和纳税申报其他资料，其中纳税申报表及其附列资料为必报资料，实行定期定额征收方式管理的纳税人不必报送财务报表。
（一）纳税申报表及其附列资料。
1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：
（1）《增值税纳税申报表 （一般纳税人适用）》。
（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。
（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。
（9）《增值税减免税申报明细表》。
（10）《营改增税负分析测算明细表》（由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的试点一般纳税人填报）。
2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：
（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。
（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
（3）《增值税减免税申报明细表》。
（二）财务报表。
新版财务报表自2016年5月1日起启用。所属期为2016年4月及以后各期的财务报表，纳税人应使用新版财务报表填报。
（三）纳税申报其他资料。
三、纳税申报方式
（一）一般纳税人应通过山东省国家税务局网上办税平台进行增值税纳税网上纳税申报。小规模纳税人可选择网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。
（二）纳税人采取上门纳税申报的，在纳税申报期限内，一般纳税人应将纸质的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表、财务报表连同电子数据一并报送主管税务机关，小规模纳税人应将纸质的《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其他必报资料报送主管税务机关。
（三）纳税人采取网上纳税申报的，纳税人在网上完成纳税申报及税款缴纳后，当期可不报送增值税纳税申报纸质资料，在年度终了后一个季度内应报送上年逐月（季）的纸质申报资料。
四、申报平台登录
申报平台登录地址：http://www.sd-n-tax.gov.cn/，点击“申报入口”进入申报界面。
五、报税流程
纳入增值税发票管理新系统的试点纳税人，每月征期内还需进行开票数据抄报。
（一）小规模纳税人：在月初网络正常情况下。首次登录开票软件时直接进行清卡，并提示“已完成清卡”，出现此提示就说明征期已报成功，此提示只出现一次，如不确定是否已成功清卡，还可通过 “报税处理—状态查询—选择左边的增值税专用发票或普通发票”来查询判断，只要锁死期是下月的日期就说明已报税成功。
（二）一般纳税人与小规模纳税人不同之处是，在远程清卡之前多了一项申报表比对，需要在网上申报表填写完成并发送成功之后，重新登录开票系统，由开票系统自动完成远程清卡。
未尽事宜请拨打12366纳税服务热线或当地国税机关电话咨询，也可登录当地国税机关网站查询。
菏泽市国税局将竭诚为您服务！
2016年5月27日
营改增纳税人纳税申报有关事项告知书
您好！首先感谢您对菏泽国税工作的大力支持与配合！
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》及《山东省国家税务局关于调整纳税人财务报表报送有关事项的通告》等有关规定，为了方便您快捷、准确办理纳税申报，现将相关事项简要告知如下：
一、纳税申报时间
2016年5月1日起，您发生的应税行为，需按规定到国税部门申报缴纳增值税，在此之前的应税行为，仍需按原规定在地税部门缴纳营业税。
（一）如果您是按月申报的试点纳税人，2016年6月27日前，需到主管国税部门申报缴纳2016年5月实现的增值税。
（二）如果您是按季申报的试点纳税人，2016年7月申报期内，需向主管国税部门申报税款所属期为2016年5、6月份的增值税。
（三）以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。增值税小规模纳税人，原则上实行按季申报。
二、纳税申报资料
纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料、财务报表和纳税申报其他资料，其中纳税申报表及其附列资料为必报资料，实行定期定额征收方式管理的纳税人不必报送财务报表。
（一）纳税申报表及其附列资料。
1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：
（1）《增值税纳税申报表 （一般纳税人适用）》。
（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。
（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。
（9）《增值税减免税申报明细表》。
（10）《营改增税负分析测算明细表》（由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的试点一般纳税人填报）。
2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：
（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。
（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
（3）《增值税减免税申报明细表》。
（二）财务报表。
新版财务报表自2016年5月1日起启用。所属期为2016年4月及以后各期的财务报表，纳税人应使用新版财务报表填报。
（三）纳税申报其他资料。
三、纳税申报方式
（一）一般纳税人应通过山东省国家税务局网上办税平台进行增值税纳税网上纳税申报。小规模纳税人可选择网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。
（二）纳税人采取上门纳税申报的，在纳税申报期限内，一般纳税人应将纸质的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表、财务报表连同电子数据一并报送主管税务机关，小规模纳税人应将纸质的《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其他必报资料报送主管税务机关。
（三）纳税人采取网上纳税申报的，纳税人在网上完成纳税申报及税款缴纳后，当期可不报送增值税纳税申报纸质资料，在年度终了后一个季度内应报送上年逐月（季）的纸质申报资料。
四、申报平台登录
申报平台登录地址：http://www.sd-n-tax.gov.cn/，点击“申报入口”进入申报界面。
五、报税流程
纳入增值税发票管理新系统的试点纳税人，每月征期内还需进行开票数据抄报。
（一）小规模纳税人：在月初网络正常情况下。首次登录开票软件时直接进行清卡，并提示“已完成清卡”，出现此提示就说明征期已报成功，此提示只出现一次，如不确定是否已成功清卡，还可通过 “报税处理—状态查询—选择左边的增值税专用发票或普通发票”来查询判断，只要锁死期是下月的日期就说明已报税成功。
（二）一般纳税人与小规模纳税人不同之处是，在远程清卡之前多了一项申报表比对，需要在网上申报表填写完成并发送成功之后，重新登录开票系统，由开票系统自动完成远程清卡。
未尽事宜请拨打12366纳税服务热线或当地国税机关电话咨询，也可登录当地国税机关网站查询。
菏泽市国税局将竭诚为您服务！
2016年5月27日
营改增纳税人纳税申报有关事项告知书