日期:[2015年03月31日]
-- 菏泽日报 --
版次:[A4]
深化财税体制改革 建立现代财政制度
发刊词
财政是国家治理的基础和重要支柱，财税体制在治国安邦中发挥着基础性和支撑性作用。中央关于深化财税体制改革的总体部署，是我们推进财税体制改革的基本遵循和行动指南。为了准确把握财税体制改革在全面深化改革布局中所处的核心地位，充分认识深化财税体制改革对社会主义市场经济发展的重大意义，以宣传财政改革新政、推动我市财政改革进程为目标，系统介绍国家深化财税体制改革的政策、措施和我市财政改革的新制度、新举措及财政改革取得的成果，使社会公众多角度了解财政改革的进程，监督改革政策的落实，共同推动财政改革深入发展，为我市全面深化改革做出贡献。
一
十八届三中全会以来，中央围绕深化财税体制改革，先后密集出台一系列政策、措施，体现出中央高度重视财政在国家治理体系中的特殊地位。在改革宏观安排上，财税体制改革领跑全面深化改革的进程。2014年6月30日，中央政治局通过了 《深化财税体制改革总体方案》，揭开了新一轮财税体制改革的序幕。8月31日，全国人大常务委员会十二次会议审议通过并颁布新修订的《预算法》，为深化财税体制改革、建立现代财政制度提供了全新的法律依据。
深化财税体制改革的总体目标是建立统一完整、法治规范、公开透明、运行高效、有利于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的可持续的现代财政制度。重点推进三项改革：深化预算管理制度改革、深化税收制度改革和调整中央与地方政府间财政关系，建立事权与支出责任相适应的财政制度。
1.如何理解深化财税体制改革的重大意义？
党的十八届三中全会通过的 《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出，财政是国家治理的基础和重要支柱。财政制度安排体现着政府与市场、政府与社会、中央与地方等诸多方面的基本关系，深刻影响着政治、经济、文化、社会、生态文明、国防等领域，财税体制在国家治理中始终发挥着基础性、制度性、保障性作用。古今中外的实践证明，人类国家史上的每一项重大变革，无不渗透着深刻的财政原因。当前，我国正处于经济增长由高速向中高速的换挡期、从中等收入国家向高收入国家跨越的关键期、改革发展由经济社会向 “五位一体”统筹协调的转换期，中长期的“三期叠加”，使财政运行环境发生了重大变化。从大趋势看，随着经济社会发展，社会公共风险持续增加，国家治理复杂性加深，政府职能逐步拓展，越来越需要强大的财政来支撑国家治理、保障政府履行职能，为市场经济有效运转提供服务和创造公平的竞争环境。因此，财税体制改革、建立现代财政制度，是完善社会主义市场经济体制、加快转变政府职能的迫切需要，是转变经济发展方式、促进经济社会持续稳定健康发展的必然要求，是建立健全现代国家治理结构、实现国家长治久安的重要保障。只有财税体制改革取得根本性突破，才能为实现国家治理的现代化和“两个一百年”奋斗目标提供政策导向、物质基础和财税制度保障。
2.深化财税体制改革的基本思路和原则是什么？
新一轮财税体制改革的基本思路，围绕三中全会《决定》明确的6句话、24个字展开：一是完善立法。树立法制理念，依法理财，将财政运行全面纳入法制化轨道。二是明确事权。合理调整并明确中央和地方的事权与支出责任，促进各级政府各司其职、各负其责、各尽其能。三是改革税制。优化税制结构，逐步提高直接税比重，完善地方税体系，坚持清费立税，强化税收统筹财政收入的主渠道作用，改进税收征管体制。四是稳定税负。正确处理国家与企业、个人的分配关系，保持财政收入占国内生产总值的比重基本稳定，合理控制税收负担。五是透明预算。逐步实施全面规范的预算公开制度，推进民主理财，建设阳光政府、法治政府。六是提高效率。推进科学理财和预算绩效管理，健全运行机制和监督制度，促进经济社会健康发展，不断提高人民群众生活水平。
深化财税体制改革是一项复杂的系统工程，具体实施时应坚持以下原则：第一，处理好政府与市场的关系；第二，发挥中央和地方两个积极性；第三，兼顾效率与公平，让发展成果更多、更公平地惠及全体人民；第四，统筹当前与长远利益；第五，坚持总体设计和分布实施相结合；第六，坚持协同推进财税与其他改革，形成合力、顺利推进。
3.新一轮财税体制改革2016年基本完成重点工作和任务，2020年基本建立现代财政制度。这次深化财税体制改革的主要任务有哪些?
新一轮财税体制改革，着眼全面深化改革全局，坚持问题导向，围绕党的十八届三中全会部署的“改进预算管理制度、完善税收制度、建立事权和支出责任相适应的制度”三大任务，有序有力有效推进。
第一，加快建立全面规范、公开透明的现代预算制度。主要从7个方面推进改革。一是建立透明预算制度。除涉密信息外，所有使用财政资金的部门均应公开本部门预决算。二是完善政府预算体系。研究清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项，一般不采取挂钩方式。政府收支要全部纳入预算。三是改进年度预算控制方式。建立跨年度预算平衡机制，实行中期财政规划管理。四是完善转移支付制度。逐步提高一般性转移支付所占比重，清理、整合、规范专项转移支付。五是加强预算执行管理。硬化预算约束，预算未安排的事项一律不得支出。健全预算绩效管理机制。严肃财经纪律，严格财政资金分配使用的监督问责，严厉查处违法违规行为。六是规范地方政府债务管理。依法建立以政府债券为主体的地方政府举债融资机制。严格限定举债程序和资金用途。推行权责发生制的政府综合报告制度，建立健全考核问责机制和探索建立地方政府信用评级制度。七是清理规范税收优惠政策。明确清理规范政策，严禁各种违法违规行为。
第二、建立有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系。主要包括：一是推进增值税改革。营改增继续扩大范围，适时完成增值税立法。二是完善消费税制度。调整征收范围，优化税率结构，改进征收环节，增强消费税的调节功能。三是加快资源税改革。推进资源税从价计征改革，逐步将资源税扩大到水流、森林、草原、滩涂等自然生态空间。四是建立环境保护税制度。按照重在调控、清费立税、循序渐进、合理负担、便利征管的原则，将现行排污收费，改为环境保护税，进一步发挥税收对生态环境保护的促进作用。此外，还要加快房地产税立法并适时推进改革。同时，探索逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。
第三、建立事权和支出责任相适应的制度。主要包括：一是坚持现有中央地方收入格局大体不变的前提下，根据税制改革推进情况，进一步理顺中央和地方的收入划分。二是合理划分各级政府间事权与支出责任，适当强化中央的事权和支出责任。
二
2014年10月8日，国务院发布《关于深化预算管理制度改革的决定》（以下简称《决定》），明确了预算制度改革的指导思想、基本原则和政策措施。
1.全国人大常委会审议通过了预算法修正案，新修订的预算法内容在国务院通过的 《决定》中是怎样体现的?
新修订的预算法内容在国务院发布的 《决定》中都有体现。《决定》对预算法修订的内容做出了更为细化的规定，提出了明确的改革要求，主要包括：一是完善政府预算体系，积极推进预算公开；二是改进预算管理和控制，建立跨年度预算平衡机制；三是加强财政收入管理，清理规范税收优惠政策；四是优化财政支出结构，加强结转结余资金管理；五是加强预算执行管理，提高财政支出绩效；六是规范地方政府债务管理，防范化解财政风险；七是规范理财行为，严肃财经纪律。
2.当前社会各界对预算公开的期望很高，下一步预算公开方面会有哪些打算？
近年来，在党中央、国务院的正确领导下，财政部高度重视预算公开工作，积极采取措施，扎实推进预算公开，预算公开工作虽然取得了很大进展，但仍存在公开范围不够广、内容不够细、进展不够均衡等问题，与党中央、国务院的要求和社会公众的期望还有一定差距。下一步，将按照新修订的预算法和《决定》要求，积极推进预决算公开。一是要细化政府预决算公开内容，除涉密信息外，政府预决算支出全部细化公开到功能分类的项级科目，专项转移支付预决算按项目按地区公开。积极推进财政
政策公开。二是要扩大部门预决算公开范
围，除涉密信息外，中央和地方所有使用财
政资金的部门均应公开本部门预决算。三
是要细化部门预决算公开内容，逐步将部
门预决算公开到基本支出和项目支出。按
经济分类公开政府预决算和部门预决算。
四是要加大“三公”经费公开力度，细化公
开内容，所有财政资金安排的“三公”经费
都要公开。对预决算公开过程中社会关切
的问题，要规范整改、完善制度。
3.完善转移支付方面准备采取哪些措施？
按照新修订的预算法和《决定》要求，下一步要完善转移支付制度，优化转移支付结构。一是完善一般性转移支付增长机制，增加一般性转移支付规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提高到60%以上；明显增加对革命老区、民族地区、边疆地区和贫困地区的转移支付；中央出台增支政策形成的地方财力缺口，原则上通过一般性转移支付调节。二是要大力清理、整合、规范专项转移支付，在合理界定中央与地方事权的基础上，严格控制引导类、救济类、应急类专项转移支付，属地方事务的划入一般性转移支付。对竞争性领域的专项转移支付逐一进行甄别排查，凡属“小、散、乱”以及效用不明显的要坚决取消，其余需要保留的也要予以压缩或实行零增长，并改进分配方式，减少行政性分配，引入市场化运作模式，逐步与金融资本相结合，引导带动社会资本增加投入。对目标接近、资金投入方向类同、资金管理方式相近的专项转移支付予以整合。规范专项转移支付项目设立，严格控制新增项目和资金规模，建立健全专项转移支付定期评估和退出机制。三是加快修订完善中央对地方转移支付管理办法，对转移支付项目的设立、资金分配、使用管理、绩效评价、信息公开等作出规定。研究建立财政转移支付同农业转移人口市民化挂钩机制。在明确中央和地方支出责任的基础上，认真清理现行配套政策，对属于中央承担支出责任的事项，一律不得要求地方安排配套资金；对属于中央和地方分担支出责任的事项，由中央和地方按各自应分担数额安排资金。四是各地要对本级安排的专项资金进行清理、整合、规范，完善资金管理办法，提高资金使用效益。
记者 张啸 整理
财政是国家治理的基础和重要支柱，财税体制在治国安邦中发挥着基础性和支撑性作用。中央关于深化财税体制改革的总体部署，是我们推进财税体制改革的基本遵循和行动指南。为了准确把握财税体制改革在全面深化改革布局中所处的核心地位，充分认识深化财税体制改革对社会主义市场经济发展的重大意义，以宣传财政改革新政、推动我市财政改革进程为目标，系统介绍国家深化财税体制改革的政策、措施和我市财政改革的新制度、新举措及财政改革取得的成果，使社会公众多角度了解财政改革的进程，监督改革政策的落实，共同推动财政改革深入发展，为我市全面深化改革做出贡献。
一
十八届三中全会以来，中央围绕深化财税体制改革，先后密集出台一系列政策、措施，体现出中央高度重视财政在国家治理体系中的特殊地位。在改革宏观安排上，财税体制改革领跑全面深化改革的进程。2014年6月30日，中央政治局通过了 《深化财税体制改革总体方案》，揭开了新一轮财税体制改革的序幕。8月31日，全国人大常务委员会十二次会议审议通过并颁布新修订的《预算法》，为深化财税体制改革、建立现代财政制度提供了全新的法律依据。
深化财税体制改革的总体目标是建立统一完整、法治规范、公开透明、运行高效、有利于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的可持续的现代财政制度。重点推进三项改革：深化预算管理制度改革、深化税收制度改革和调整中央与地方政府间财政关系，建立事权与支出责任相适应的财政制度。
1.如何理解深化财税体制改革的重大意义？
党的十八届三中全会通过的 《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出，财政是国家治理的基础和重要支柱。财政制度安排体现着政府与市场、政府与社会、中央与地方等诸多方面的基本关系，深刻影响着政治、经济、文化、社会、生态文明、国防等领域，财税体制在国家治理中始终发挥着基础性、制度性、保障性作用。古今中外的实践证明，人类国家史上的每一项重大变革，无不渗透着深刻的财政原因。当前，我国正处于经济增长由高速向中高速的换挡期、从中等收入国家向高收入国家跨越的关键期、改革发展由经济社会向 “五位一体”统筹协调的转换期，中长期的“三期叠加”，使财政运行环境发生了重大变化。从大趋势看，随着经济社会发展，社会公共风险持续增加，国家治理复杂性加深，政府职能逐步拓展，越来越需要强大的财政来支撑国家治理、保障政府履行职能，为市场经济有效运转提供服务和创造公平的竞争环境。因此，财税体制改革、建立现代财政制度，是完善社会主义市场经济体制、加快转变政府职能的迫切需要，是转变经济发展方式、促进经济社会持续稳定健康发展的必然要求，是建立健全现代国家治理结构、实现国家长治久安的重要保障。只有财税体制改革取得根本性突破，才能为实现国家治理的现代化和“两个一百年”奋斗目标提供政策导向、物质基础和财税制度保障。
2.深化财税体制改革的基本思路和原则是什么？
新一轮财税体制改革的基本思路，围绕三中全会《决定》明确的6句话、24个字展开：一是完善立法。树立法制理念，依法理财，将财政运行全面纳入法制化轨道。二是明确事权。合理调整并明确中央和地方的事权与支出责任，促进各级政府各司其职、各负其责、各尽其能。三是改革税制。优化税制结构，逐步提高直接税比重，完善地方税体系，坚持清费立税，强化税收统筹财政收入的主渠道作用，改进税收征管体制。四是稳定税负。正确处理国家与企业、个人的分配关系，保持财政收入占国内生产总值的比重基本稳定，合理控制税收负担。五是透明预算。逐步实施全面规范的预算公开制度，推进民主理财，建设阳光政府、法治政府。六是提高效率。推进科学理财和预算绩效管理，健全运行机制和监督制度，促进经济社会健康发展，不断提高人民群众生活水平。
深化财税体制改革是一项复杂的系统工程，具体实施时应坚持以下原则：第一，处理好政府与市场的关系；第二，发挥中央和地方两个积极性；第三，兼顾效率与公平，让发展成果更多、更公平地惠及全体人民；第四，统筹当前与长远利益；第五，坚持总体设计和分布实施相结合；第六，坚持协同推进财税与其他改革，形成合力、顺利推进。
3.新一轮财税体制改革2016年基本完成重点工作和任务，2020年基本建立现代财政制度。这次深化财税体制改革的主要任务有哪些?
新一轮财税体制改革，着眼全面深化改革全局，坚持问题导向，围绕党的十八届三中全会部署的“改进预算管理制度、完善税收制度、建立事权和支出责任相适应的制度”三大任务，有序有力有效推进。
第一，加快建立全面规范、公开透明的现代预算制度。主要从7个方面推进改革。一是建立透明预算制度。除涉密信息外，所有使用财政资金的部门均应公开本部门预决算。二是完善政府预算体系。研究清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项，一般不采取挂钩方式。政府收支要全部纳入预算。三是改进年度预算控制方式。建立跨年度预算平衡机制，实行中期财政规划管理。四是完善转移支付制度。逐步提高一般性转移支付所占比重，清理、整合、规范专项转移支付。五是加强预算执行管理。硬化预算约束，预算未安排的事项一律不得支出。健全预算绩效管理机制。严肃财经纪律，严格财政资金分配使用的监督问责，严厉查处违法违规行为。六是规范地方政府债务管理。依法建立以政府债券为主体的地方政府举债融资机制。严格限定举债程序和资金用途。推行权责发生制的政府综合报告制度，建立健全考核问责机制和探索建立地方政府信用评级制度。七是清理规范税收优惠政策。明确清理规范政策，严禁各种违法违规行为。
第二、建立有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系。主要包括：一是推进增值税改革。营改增继续扩大范围，适时完成增值税立法。二是完善消费税制度。调整征收范围，优化税率结构，改进征收环节，增强消费税的调节功能。三是加快资源税改革。推进资源税从价计征改革，逐步将资源税扩大到水流、森林、草原、滩涂等自然生态空间。四是建立环境保护税制度。按照重在调控、清费立税、循序渐进、合理负担、便利征管的原则，将现行排污收费，改为环境保护税，进一步发挥税收对生态环境保护的促进作用。此外，还要加快房地产税立法并适时推进改革。同时，探索逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。
第三、建立事权和支出责任相适应的制度。主要包括：一是坚持现有中央地方收入格局大体不变的前提下，根据税制改革推进情况，进一步理顺中央和地方的收入划分。二是合理划分各级政府间事权与支出责任，适当强化中央的事权和支出责任。
二
2014年10月8日，国务院发布《关于深化预算管理制度改革的决定》（以下简称《决定》），明确了预算制度改革的指导思想、基本原则和政策措施。
1.全国人大常委会审议通过了预算法修正案，新修订的预算法内容在国务院通过的 《决定》中是怎样体现的?
新修订的预算法内容在国务院发布的 《决定》中都有体现。《决定》对预算法修订的内容做出了更为细化的规定，提出了明确的改革要求，主要包括：一是完善政府预算体系，积极推进预算公开；二是改进预算管理和控制，建立跨年度预算平衡机制；三是加强财政收入管理，清理规范税收优惠政策；四是优化财政支出结构，加强结转结余资金管理；五是加强预算执行管理，提高财政支出绩效；六是规范地方政府债务管理，防范化解财政风险；七是规范理财行为，严肃财经纪律。
2.当前社会各界对预算公开的期望很高，下一步预算公开方面会有哪些打算？
近年来，在党中央、国务院的正确领导下，财政部高度重视预算公开工作，积极采取措施，扎实推进预算公开，预算公开工作虽然取得了很大进展，但仍存在公开范围不够广、内容不够细、进展不够均衡等问题，与党中央、国务院的要求和社会公众的期望还有一定差距。下一步，将按照新修订的预算法和《决定》要求，积极推进预决算公开。一是要细化政府预决算公开内容，除涉密信息外，政府预决算支出全部细化公开到功能分类的项级科目，专项转移支付预决算按项目按地区公开。积极推进财政
政策公开。二是要扩大部门预决算公开范
围，除涉密信息外，中央和地方所有使用财
政资金的部门均应公开本部门预决算。三
是要细化部门预决算公开内容，逐步将部
门预决算公开到基本支出和项目支出。按
经济分类公开政府预决算和部门预决算。
四是要加大“三公”经费公开力度，细化公
开内容，所有财政资金安排的“三公”经费
都要公开。对预决算公开过程中社会关切
的问题，要规范整改、完善制度。
3.完善转移支付方面准备采取哪些措施？
按照新修订的预算法和《决定》要求，下一步要完善转移支付制度，优化转移支付结构。一是完善一般性转移支付增长机制，增加一般性转移支付规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提高到60%以上；明显增加对革命老区、民族地区、边疆地区和贫困地区的转移支付；中央出台增支政策形成的地方财力缺口，原则上通过一般性转移支付调节。二是要大力清理、整合、规范专项转移支付，在合理界定中央与地方事权的基础上，严格控制引导类、救济类、应急类专项转移支付，属地方事务的划入一般性转移支付。对竞争性领域的专项转移支付逐一进行甄别排查，凡属“小、散、乱”以及效用不明显的要坚决取消，其余需要保留的也要予以压缩或实行零增长，并改进分配方式，减少行政性分配，引入市场化运作模式，逐步与金融资本相结合，引导带动社会资本增加投入。对目标接近、资金投入方向类同、资金管理方式相近的专项转移支付予以整合。规范专项转移支付项目设立，严格控制新增项目和资金规模，建立健全专项转移支付定期评估和退出机制。三是加快修订完善中央对地方转移支付管理办法，对转移支付项目的设立、资金分配、使用管理、绩效评价、信息公开等作出规定。研究建立财政转移支付同农业转移人口市民化挂钩机制。在明确中央和地方支出责任的基础上，认真清理现行配套政策，对属于中央承担支出责任的事项，一律不得要求地方安排配套资金；对属于中央和地方分担支出责任的事项，由中央和地方按各自应分担数额安排资金。四是各地要对本级安排的专项资金进行清理、整合、规范，完善资金管理办法，提高资金使用效益。
记者 张啸 整理